Moms på gåvokort – så fungerar skattereglerna

Vi börjar med att fastslå att ett gåvokort normalt är att likställa med en voucher, alltså ett värdebevis som kan användas som betalning för varor eller tjänster.

Enligt Skatteverkets regler delas vouchrar in i två kategorier: enfunktionsvouchrar och flerfunktionsvouchrar. Skillnaden mellan dessa avgör framför allt när momsen ska redovisas.

Reglerna infördes 2019 och omfattar många av de klassiska presentkort och gåvokort som finns på marknaden.

Det här innebär skattereglerna

Kort sammanfattat klassas ett gåvokort som en flerfunktionsvoucher om det vid utställandet inte går att fastställa vilken moms som ska betalas för de varor eller tjänster som kortet kan användas till.

Det kan exempelvis handla om ett gåvokort där mottagaren kan välja mellan mat, delikatesser, upplevelser och heminredning – produkter och tjänster som kan omfattas av olika momssatser.

Det är nu det kan bli lite knepigt.

Vid försäljning av en flerfunktionsvoucher ska nämligen ingen moms tas ut på själva vouchern. Anledningen är att det ännu inte går att fastställa vilken moms som gäller för det mottagaren slutligen väljer.

Det innebär att om du som arbetsgivare köper ett sådant gåvokort som julklapp till personalen, ska leverantören normalt inte debitera moms på gåvokortets värde vid försäljningen.

I stället redovisas momsen när mottagaren löser in gåvokortet och väljer sin vara eller tjänst.

Men lugn, det betyder inte att den anställde behöver betala någon extra moms ur egen ficka.
Momsen hanteras i samband med inlösen och ingår normalt i värdet på den vara eller tjänst som mottagaren väljer.

Felaktigt debiterad mervärdesskatt

Har utställaren eller leverantören fakturerat dig som inköpare moms på själva värdet av en flerfunktionsvoucher kan det vara fråga om felaktigt debiterad mervärdesskatt.

Det kan naturligtvis korrigeras i efterhand, men riskerar att innebära onödigt administrativt arbete för både leverantören och dig som kund.

Därför är det viktigt att känna till vilken typ av voucher du köper och hur momsen ska hanteras.

För en enfunktionsvoucher gäller däremot andra regler. Där är momsen känd redan när värdebeviset ställs ut, vilket innebär att moms normalt ska tas ut vid försäljningen.

Så påverkas sortimentet i våra gåvokort

För att förenkla momshanteringen har vi på Giftcard.se valt att anpassa våra gåvokort så att de kan hanteras som enfunktionsvouchrar.

Det innebär att vi erbjuder gåvokort där momsen kan fastställas redan vid försäljningstillfället. På så sätt skapar vi en tydlig och förutsägbar hantering för både oss, våra samarbetspartner och dig som kund.

I praktiken innebär det att vi inte blandar exempelvis mat och delikatesser med heminredning och andra produkter med olika momssatser i samma gåvokort.

Däremot kan vissa upplevelser och tjänster fortfarande ingå, förutsatt att de uppfyller kraven för den aktuella momshanteringen.

Det här är ett medvetet val från vår sida. Vi vill helt enkelt göra det så enkelt som möjligt för dig att köpa och ge bort gåvokort – utan onödigt skattetekniskt huvudbry.

Tryggt och enkelt att köpa gåvokort

När du köper gåvokort till dina anställda ska du kunna känna dig trygg med att momshanteringen är korrekt.

Därför arbetar vi tillsammans med våra leverantörer för att säkerställa att våra gåvokort och deras sortiment är anpassade efter gällande skatteregler.

Du ska kunna fokusera på det viktigaste – att ge dina medarbetare en uppskattad gåva med stor valfrihet.

Vi är proffs på gåvokort!

Vill du läsa mer om reglerna för enfunktionsvouchrar och flerfunktionsvouchrar hittar du rättslig vägledning hos Skatteverket.